2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

  为保证纳税人“开好票”，我局现编发开票中可能遇到的问题，通过系列的形式发送给大家，供大家开票时参考。

  开票软件不升级，只更新最新版税收分类编码，是不是能够开具13%和9%税率发票？

  答： 不要重新赋码，开票软件升级之后，时间到4月1日生效之日，重新进入开票软件，系统会自动将16%税率更新为13%、10%税率更新为9%。

  答：对于有效期起是新税率生效日之前的一般纳税人，开票软件升级之后，还能够正常的使用原有税率开具红字发票和蓝字发票；对于有效期起是新税率生效日之后的一般纳税人，只可以使用13%、9%、6%、0%以及现行有效征收率开具发票。

  答：能够最终靠“复制”的方式开具发票，如果复制的是新税率生效日之前开具的原税率发票，票面上默认是原税率，需要手动修改为实际业务的税率。

  答：对于可以正常联网的企业，新税率生效日之后，登录开票软件，系统会自动通过参数同步的方式获取税率授权。对于不能联网的特殊企业，能够最终靠大厅变更获取新税率授权，如果不变更税率授权，只升级开票软件不影响开新税率发票。

  有效期起是新税率生效日前，新税率生效之后更换税控盘，是否还能开16%或10%税率的发票？

  2019年4月1日之后取得的4月1日之前开具的税率为16%、10%的增值税专用发票还可以认证吗？

  答：对于4月1日之后发行的一般纳税人，开票界面没有16%和10%税率可以选择；

  对于4月1日之前发行的一般纳税人，4月1日之后，新旧税率并存，以便对升级之前开的蓝字发票进行红冲和对4月1日之前发生的业务补开蓝字发票。

  销售方2019年3月份销售货物已按16%税率开具了增值税专用发票，现在购买方表示可能4月份要退货，请问到时候销售方该如何开具红字发票？

  答：在2019年4月1日后发生以前业务因开票有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2019年4月1日前发生的业务，应按照16%/10%税率开具发票。

  答：2019年4月1日以前已申报确认销售（纳税义务发生）尚未开票的，仍可按16%/10%税率开具增值税发票，纳税义务发生在4月1日（包括当天）后的，适用13%、9%的税率开具增值税发票。

  举个例子：B公司于2019年3月3日向C公司（一般纳税人）采购一批货物并预付了货款，C公司于2019年4月13日发货。则C公司应当货物发出的当天，开具13%新税率的增值税发票给B公司（双方企业没办法协商有疑义的，能咨询税务机关）。

  若C公司采取的是直接收款的方式并于3月3日发货并收款，C公司因当月业务原因未及时开出发票，则C公司属于4月1日之后补开发票，也应当按原16%税率开具。

  答：能够最终靠“复制”的方式开具发票，如果复制的是4月1日之前开具的16%或10%税率的发票，需要手动修改为实际业务的税率。

  升级190318版本后，税收分类编码已更新（32.0）打开发票填开界面，税率默认是16%，影不影响开13%发票？

  解决方法：不影响，选择商品名称后，依据商品编码中此商品选择的税率带出相应税率。

  解决方法：需要把“车辆类型”选出来，鼠标点击税率，才能看到16%的税率。

  升级为190318版本后，税收分类编码32.0，但在编辑商品编码，税率中没有13%或9%（商品编码未自动更新的情况）。

  升级过程中遇上问题，使用金税盘的纳税人可拨打深圳航天信息有限公司热线进行咨询；使用税控盘的纳税人可拨打深圳市百旺金赋科技有限公司热线或及客户服务进行咨询。